Xin kính chào luật sư, Luật sư cho tôi hỏi vấn đề sau : Tôi và một người bạn định góp vốn mở quán ăn (bán cơm hộp) với số vốn khoảng 30 triệu đồng.Vậy xin luật sư cho tôi hỏi thủ tục đăng ký kinh doanh như thế nào, có cần thiết phải đăng ký kinh doanh không.Các loại thuế phải đóng là những loại gì?Mức thuế là bao nhiêu ( tôi thuộc khu vực 1) và cách tính thuế khoán là như thế nào?Xin cảm ơn luật sư!
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 49 Nghị định 43/2010/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh thì những trường hợp hoạt động kinh doanh không phải đăng ký bao gồm:
“2. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.”
Đối chiếu với các quy định trên, trường hợp của chị kinh doanh bán cơm hộp với mức thu nhập hàng tháng khoảng 30 triệu đồng là thuộc diện phải đăng ký kinh doanh. Bạn và những người bạn của mình có thể lựa chọn giữa việc đăng ký thành lập doanh nghiệp (Công ty TNHH, Công ty cổ phần) và đăng ký hộ kinh doanh. Tuy nhiên, theo những thông tin mà bạn cung cấp, do bạn hoạt động kinh doanh với quy mô nhỏ, nên để tránh các chi phí quản trị và kế toán vượt quá khả năng, bạn nên đăng ký thành lập hộ kinh doanh. Mặc dù vậy, bạn cũng cần lưu ý nếu như bạn sử dụng thường xuyên trên 10 lao động thì theo Nghị định 43/2010/NĐ-CP bạn phải đăng ký thành lập doanh nghiệp
Về mặt hậu quả pháp lý của việc không đăng ký kinh doanh, Khoản 2 Điều 11 của Nghị định số 02/2008/NĐ-CP ngày 16/01/2008 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thương mại quy định như sau: “Phạt tiền từ 300.000 đồng đến 500.000 đồng đối với hành vi kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh mà không có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định”.
Do vậy, để tránh những hậu quả pháp lý bất lợi có thể gặp phải, bạn cần thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh.
Về các loại thuế phải nộp theo quy định, tính theo phương thức thuế khoán áp dụng đối với hộ kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán theo hóa đơn, chứng từ, việc nộp thuế và các loại thuế phải nộp cụ thể như sau:
Thuế môn bài: Thực hiện theo 6 bậc như sau: Có thu nhập trên 1,5 triệu đồng/tháng, nộp thuế môn bài cả năm là 1 triệu đồng; thu nhập từ 1 – 1,5 triệu đồng/tháng, nộp thuế môn bài cả năm là 750.000 đồng; thu nhập từ trên 500.000 đồng – 750.000 đồng/tháng, nộp thuế môn bài cả năm là 500.000 đồng; thu nhập trên 300.000 – 500.000 đồng/tháng, nộp thuế môn bài cả năm là 100.000 đồng và có thu nhập từ 300.000 đồng/tháng trở xuống, nộp thuế môn bài cả năm là 50.000 đồng.
Thuế GTGT: Căn cứ Khoản 2 Điều 11 Chương II Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008; Điều 38 Luật Quản lý thuế; Điều 8 Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 8/12/2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng; điểm 2.2.c Mục III Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng thì mức thuế GTGT hộ kinh doanh không thực hiện kế toán theo hóa đơn chứng từ sẽ thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài Chính, cụ thể là tại Công văn 763/BTC-TCT.
Đối với trường hợp của bạn Căn cứ theo công văn số 763 /BTC-TCT TỈ LỆ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (%) TRÊN DOANH SỐ ÁP DỤNG TÍNH THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, HỘ KINH DOANH là từ 30% đến 35%
Mức thuế GTGT bạn phải nộp hàng tháng sẽ vào khoảng:
Mức thuế GTGT = 20.000.000 (doanh thu ấn định hàng tháng) x 35% x10% (thuế suất thuế GTGT)
Thuế thu nhập cá nhân: Căn cứ Điểm 1, Mục I Phần B Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân thì tiến thuế bạn phải nộp được tính bằng công thức như sau:
“1.1. Đối với cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ nộp thuế theo phương pháp khoán, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định theo công thức:
|
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế |
= |
Doanh thu ấn định trong kỳ tính thuế |
x |
Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định |
Doanh thu ấn định được xác định căn cứ vào kê khai của cá nhân kinh doanh, kết quả điều tra của cơ quan thuế và ý kiến tham gia của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường.”
Về “Tỉ lệ thu nhập chịu thuế ấn định”, theo Công văn 15908/BTC-TCT ngày 26 tháng 12 năm 2008 của Bộ Tài chính thì như trường hợp của bạn, tỉ lệ thu nhập chịu thuế ấn định sẽ là từ 20% đến 25%.
Trên cơ sở xác định được thu nhập chịu thuế của bạn, cơ quan thuế sẽ tính số thuế bạn phải nộp dựa theo biểu thuế lũy tiến tứng phần được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2008 sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh.
Đối với thủ tục đăng ký kinh doanh
Theo quy định tại Điều 52 Nghị định 43/2010/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp thì để đăng ký hộ kinh doanh: cá nhân, nhóm cá nhân hoặc người đại diện Hộ gia đình gửi Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh đến cơ quan Đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đăt địa điểm kinh doanh.=
Hồ sơ bao gồm:
– Giấy đề nghị đăng ký kinh doanh Hộ kinh doanh. Phải ghi đầy đủ theo mẫu do Bộ Kế hoạch và đầu tư ban hành (bạn có thể tham khảo thêm trên website của Công ty).
– Mẫu giấy đề nghị được cung cấp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh.
– Bản sao CMTND (có chứng thực) của các cá nhân thành lập hộ kinh doanh.
Liên hệ: 0942 056 936
